НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Программа курса. Общее кол-во академических часов √ 24

Автор: Агафонова Е.Э.

Цель курса: Дать слушателям целостное представление о системе налогообложения

в России, сформировать навыки планирования и оптимизации налогов 

Тематический план:

╧

Наименование темы

Лекций

Практ. Занят.

Контр.

Всего

1.

Налоговая система Российской Федерации

1

1

1

1

2.

Налог на прибыль

3

2

1

6

3.

Налог на добавленную стоимость

3

2

1

6

4.

Налог на имущество предприятий и организаций

1

 

 

1

5.

Налог на содержание жилищного фонда и объектов
социальной сферы

1

 

 

1

6.

Налоги, поступающие в дорожные фонды

2

1

 

3

7.

Подоходный налог с физических лиц

1

 

 

1

8.

Система обязательных платежей во внебюджетные социальные фонды

 

0.5

 

0.5

9.

Основные ресурсные налоги, сборы и платежи

0.5

 

 

0.5

10.

Налог на операции с ценными бумагами

1

 

 

1

11.

Акцизы и таможенные сборы

 

 

 

1

Всего:

 

 

 

24

 Содержание курса:

Тема 1. Налоговая система Российской Федерации

Налоговая система России: состав, структура, принципы построения. Налоговый Кодекс. Порядок введения в действие. Противоречия. Классификация налогов.

Распределение налогов между звеньями бюджетной системы Российской
Федерации. Федеральная налоговая служба России и ее основные задачи и функции.
Права и обязанности налогоплательщиков. Финансовая, административная и уголовная ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства.
Причины неуплаты налогов в бюджет. Меры по своевременному и полному внесению налогов в бюджет. Порядок взимания в бюджет недоимки по налогам: с текущих валютных счетов; за счет средств предприятий - дебиторов; обращения взимания на имущество предприятия при отсутствии у него денежных средств. Тестирование по ключевым вопросам Налогового Кодекса.

Тема 2. Налог на прибыль

Экономическое содержание налога на прибыль, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней. Плательщики налога на прибыль и методика исчисления налогооблагаемой базы. Затраты на производство продукции, работ и услуг, включаемые в себестоимость продукции и учитываемые при налогообложении. Льготы по налогу на прибыль. Ставки налога на прибыль.
Порядок исчисления и сроки уплаты. Налогообложение отдельных видов доходов (прибыли) юридических лиц. Особенности налогообложения прибыли иностранных юридических лиц, осуществляющих деятельность в РФ. Определение налогооблагаемой прибыли на примере конкретных числовых данных для организаций, применяющих метод определения выручки от реализации продукции (работ, услуг) отличный от метода принятого в бухгалтерском учете.

Тема 3. Налог на добавленную стоимость

Экономическое содержание налога на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе и формировании доходов бюджетов разных уровней. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты обложения и методики исчисления налогооблагаемого оборота. Льготы по налогу на добавленную стоимость.
Ставки налога на добавленную стоимость. Порядок исчисления налога на добавленную стоимость по: транспортным услугам; предприятиям, оказывающим услуги; предприятиям розничной торговли и общественного питания; основным средствам и нематериальным активам; импортным товарам. Особенности исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость в валюте. Тестирование по основным положениям Закона о налоге на добавленную стоимость.

Тема 4. Налог на имущество предприятий и организаций

Экономическое содержание налога на имущество предприятий, его место и роль в

налоговой системе и формировании доходов региональных и местных бюджетов.
Плательщики налога на имущество. Объекты обложения. Методика расчета среднегодовой стоимости имущества предприятий и организаций за отчетный период.
Льготы по налогу на имущество. Ставка налога на имущество. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на имущество.

Тема 5. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы

Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной
сферы: плательщики, объекты обложения, методика исчисления налогооблагаемой
базы, льготы, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

Отраслевые особенности в исчислении налогооблагаемой базы налога на
содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы. 

Тема 6. Налоги, поступающие в дорожные фонды

Виды налогов, поступающих в федеральный и территориальные дорожные
фонды: налог на реализацию горюче - смазочных материалов; налог на пользователей
автомобильных дорог; налог с владельцев транспортных средств; налог на
приобретение автотранспортных средств.
Плательщики налогов в дорожные фонды.

Объекты обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Льготы по налогам, поступающим в дорожные фонды. Ставки налогов, поступающих в дорожные фонды. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Особенности связанные с исчислением налога на пользователей автодорог.
Тестирование по теме.

Тема 7. Подоходный налог с физических лиц

Экономическое содержание подоходного налога с физических лиц, основные

нормативные документы регулирующие порядок исчисления и уплаты налога.
Плательщики подоходного налога с физических лиц. Объект обложения и методика исчисления налогооблагаемой базы. Льготы по подоходному налогу с физических лиц.
Ставки подоходного налога с физических лиц. Порядок исчисления и сроки уплаты подоходного налога с физических лиц. Декларирование совокупного годового дохода гражданами, порядок и сроки представления деклараций в налоговые органы.
Особенности налогообложения физических лиц и предпринимателей.

Тема 8. Система обязательных платежей во внебюджетные социальные фонды

Внебюджетные социальные фонды, их значение, виды, источники и порядок
формирования: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонды
обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения.

Классическая Бизнес-школа

Плательщики взносов в фонды. Объекты платежей. Льготы. Ставки платежей
страховых взносов. Порядок исчисления и сроки уплаты.
Ответственность плательщиков за нарушения при уплате страховых взносов.

Тема 9.Основные ресурсные налоги, сборы и платежи.

Плата за природные ресурсы.

Виды платежей за природные ресурсы: сбор за участие в конкурсе и выдачу лицензий, платежи за пользование недрами, отчисления на воспроизводство минерально - сырьевой базы, их специфика.

Платежи за пользование недрами: за проведение поисковых и разведочных работ,
за добычу полезных ископаемых, за пользование недрами, не связанными с добычей
полезных ископаемых. Распределение платежей за пользование недрами между
звеньями бюджетной системы.

Отчисления на воспроизводство минерально - сырьевой базы: плательщики,
объект обложения, льготы, ставки, порядок определения и сроки уплаты отчислений.
Плата за воду, забираемую из водохозяйственных систем.
Лесной доход (лесные подати). Порядок его исчисления и уплаты.

Плата за землю

Виды платы за землю. Плательщики земельного налога. Объекты обложения.
Методика исчисления налогооблагаемой базы. Льготы по земельному налогу.
Ставки земельного налога. Порядок исчисления и сроки уплаты земельного налога.
Арендная плата за землю, методика исчисления, порядок и сроки ее уплаты.
Нормативная цена земли, ее экономическая сущность и методика определения.

Тема 10. Налог на операции с ценными бумагами

Экономическое содержание налога на операции с ценными бумагами.
Плательщики, объекты обложения, льготы и методика исчисления налогооблагаемой базы. Ставки налога на операции с ценными бумагами. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 11. Акцизы и таможенные сборы

Экономическое содержание акцизов, их место и роль в налоговой системе и

формировании доходов бюджетов разных уровней. Плательщики акцизов. Объекты обложения. Льготы. Ставки акцизов. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Особенности исчисления и уплаты акцизов по импортным товарам.
Таможенные сборы, их состав, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты.

Тема 12. Система налогообложения субъектов малого предпринимательства


Нормативные и законодательные акты Российской Федерации о налогообложении малых предприятий.

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Субъекты и объекты по упрощенной системе налогообложения. Порядок определения валовой выручки и совокупного дохода. Ставки налога на совокупный доход и на валовую выручку.
Установление стоимости патента. Порядок обложения налогом на прибыль малых предприятий, не являющихся субъектом упрощенной системы налогообложения.
Налоговые льготы малым предприятиям. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость малыми предприятиями. 

Литература:

  1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Общая часть. Комментарии С.Д.Шаталова - М.: Международный центр финансово-экономического развития., 1996. 687 с.
  2. Макарьева В.И. Малые предприятия: налоги, учет и отчетность./ Нормативные документы, комментарии. М.: Международный центр финансово-экономического развития., 1996. 567 с.
  3. Хозяйственное право. Учебник для вузов. Т.2 М.: БЕК 1998.

 

╘ Классическая БИЗНЕС - ШКОЛА . Тел: (095) 511-5790, 513-1309  Email:cbs@cbs-mba.ru